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FXの海外口座では、数百倍という大きなレバレッジや、豊富な入金ボーナスなど、国内口座では味わえない数々のメリットがあります。
しかし税金に関していえば国内口座のものと仕様が異なるため、それをネックに感じている人も多いのではないでしょうか。
そこで本記事では、FX海外口座の税金事情について詳しく解説していきたいと思います。
目次
海外FX口座の税金は総合課税！
国内口座で稼いだ利益は、税率が一律で20.315%と固定されている一方、海外口座の場合は稼いだ利益額に応じて税率が変動します。
また海外口座の利益だけではなく、他の所得と合算して税率を定める「総合課税」という仕組みです。
さらに総合課税では、所得税と住民税に分けて納める必要があり、所得税は所得が上がるほど税率も高くなる「累進課税」となっています。
以下の表を見て分かる通り、納税額はかなり大きく、仮にFXで年収1億円を達成したとしても、そのうち約半分は税金で持っていかれることになるでしょう。
| 所得額 | 所得税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万円を超えて330万円以下 | 10% | 9万7500円 |
| 330万円を超えて695万円以下 | 20% | 42万7500円 |
| 695万円を超えて900万円以下 | 23% | 63万6000円 |
| 900万円を超えて1800万円以下 | 33% | 153万6000円 |
| 1800万円を超えて4000万円以下 | 40% | 279万6000円 |
| 4000万円超え | 45% | 479万6000円 |
ちなみに、海外口座のメリットの1つでもある入金ボーナスは課税対象とはなりませんが、キャッシュバックに関しては課税対象です。
稼いだ金額が少なければ支払う税金も少なくなるため、一概に海外FXが不利だと断定はできません。
しかし将来的に専業トレーダーを目指すのであれば、税率等を考慮してメイン口座を選定したいところです。
海外FXの納税額の計算方法
海外FXについて、課税方法や税率について説明していも、いまいちピンとこない人が多いのではないでしょうか。
そこで本記事では、具体的な納税額の計算方法についてステップ形式で解説していきますので、ぜひ参考にしてみてください。
なお今回の計算例では、年収400万円 + 年間利益100万円 を想定しています。
ステップ１：給与所得控除の算出
会社から受け取る給料は、全額が課税対象となるわけではなく、一定の控除が適用されます。
まずは以下の表を参考に、給与所得控除を算出してみましょう。
| 給与等の収入金額 (給与所得の源泉徴収票の支払金額) | 給与所得控除額 | |
|---|---|---|
| 1,625,000円まで | 550,000円 | |
| 1,625,001円から | 1,800,000円まで | 収入金額×40％-100,000円 |
| 1,800,001円から | 3,600,000円まで | 収入金額×30％+80,000円 |
| 3,600,001円から | 6,600,000円まで | 収入金額×20％+440,000円 |
| 6,600,001円から | 8,500,000円まで | 収入金額×10％+1,100,000円 |
| 8,500,001円以上 | 1,950,000円（上限） | |
※引用元：国税庁ホームページ
年収400万円の場合は、「収入金額×20％+440,000円」までを控除額とすることができますので、課税額から124万円を差し引くことができます。
つまり年収分だけでの課税対象で言えば、「400万円 – 124万円 = 276万円」ということになります。
ステップ２：経費の計上
FXでは、国内口座・海外口座にかかわらず、必要経費を計上することができます。
例えば、セミナーの参加費や移動費、また書籍や専用PCの購入代等は、大きく節税に貢献できるでしょう。
具体的にどういった項目が経費の対象になるのか、以下の記事にて詳しく解説しておりますので、ぜひ参考にしてみてください。
FXの確定申告で経費に計上できるもの10選！通信費やパソコンは可能？ また今回は「経費計上なし」として計算を進めていますが、実際に経費計上を行う際は、利益額から経費分を差し引いておきましょう。
ステップ３：課税所得の算出
課税所得とは、所得税の課税対象となる個人所得のことであり、以下の式によって算出することができます。
課税所得：（給与所得 – 給与所得控除） + （海外FXの利益 – 必要経費） – （社会保障費 + 基礎控除）
今回の事例では、年収400万円 + 年間利益100万円であり、合計所得額は376万円となります。（400 + 100 -124（給与所得控除））
ここからさらに、年間の社会保障費や基礎控除を差し引くことができます。
詳しい計算は割愛しますが、年収400万円の場合、社会保障費は57.5万円、基礎控除額は48万円となります。
これら諸々を差し引いて、控除後の所得は270.5万円、これがいわゆる課税所得です。
ステップ４：納税額の計算
所得税は、上表で示した通り累進課税であり、課税所得が270.5万円の場合は次のように計算されます。
所得税：270.5万円 × 10% -9.75万円（控除額） = 17.3万円
また住民税は、課税所得の10％に相当します。
住民税：270.5万円 × 10% = 27.05万円
これらの税金を合わせて、納税額は44.3万円程度ということになります。
なお実際は、ほとんどの方が勤め先から源泉徴収によって給与所得分を納税しているため、海外FXで得た利益のみを計算することになります。
計算方法については本記事で示した通りになりますが、手入力でサクッと算出したいという方は、こちらのサイトを活用されてみてはいかがでしょうか。
まとめ：海外FX口座では稼げば稼ぐほど税負担も大きくなる！
本記事では、海外FX口座の税金事情について、以下のポイントを中心に解説しました。
- 海外FX口座の税率について
- 海外FX口座の税金の計算例
海外FX口座では、稼げば稼ぐほど税率も大きくなることをお伝えしてきましたが、利益が695万円未満であれば国内口座と同水準、あるいはそれ以下の税率です。
つまり一概に不利というわけではなく、副業やお小遣い稼ぐとして取り組む分には、税率の差はほとんど気にならないでしょう。
海外FX口座は、以下の記事でも解説している通り、数々の素晴らしいメリットが揃っているため、状況に応じて国内口座と使い分けていきたいところです。
海外FX口座の特徴は？初心者におすすめできない理由や国内FXとの違いを解説 
